Кого податкова перевіряє першими: адвокат назвав критерії ризику

Податкова не приходить з перевіркою до всіх підряд і не діє за графіком "раз на три роки". Вона відбирає підприємців за конкретними критеріями ризику, які прописані в окремому документі. Якщо ваш бізнес перетинає певні червоні лінії, шанс потрапити під перевірку різко зростає.

Про це розповів адвокат Богдан Янків.

Йдеться про наказ Мінфіну № 524, який затвердили ще 2 червня 2015 року. Саме за ним податкова формує план-графік документальних перевірок. У документі три ключові розділи: за якими критеріями обирають юридичних осіб, за якими - ФОПів і фізосіб, і окремо - податкових агентів.

Для підприємців діють три ступені ризику: високий, середній і незначний. Під кожен підв'язані конкретні порушення. Але головний висновок простий.

"Платіть вчасно, здавайте звіти вчасно - і ризик перевірки у вас значно зменшується," - наголосив Янків.

До низькоризикових критеріїв адвокат відносить три речі: затримку сплати ЄСВ за себе, спробу відшкодувати ПДВ та велику суму податкового кредиту з ПДВ. Для більшості ФОПів питання ПДВ поки неактуальне, а от системна несплата ЄСВ - реальна підстава для перевірки.

Середньоризикових критеріїв уже дев'ять. Перевірка загрожує ФОПу, який не має касового апарату чи банківського рахунку, але декларує дохід понад 220 мінімальних зарплат. Під приціл потрапляють і ті, хто обробляє та експортує деревину на суму понад 1 млн грн. Окремий критерій - підозрілі контрагенти.

"Те, кому платите ви, те, хто платить вам, насправді має значення," - пояснив адвокат.

Якщо ваші клієнти чи постачальники в розшуку, у процесі банкрутства або мають негативні записи в держреєстрах, а оборот з ними перевищує 10% від загального, вас теж можуть розцінити як ризикового. Ще один тривожний сигнал - коли касових апаратів у бізнесі більше, ніж працівників.

Найсерйозніші, високоризикові критерії - це коли сума витрат у декларації перевищує 75% від оборотних коштів, коли податкова отримала інформацію про неоформлених працівників, коли дохід задекларований підозріло низько, або коли проти бізнесу багато судових справ із ознаками ухилення від податків.

У юридичних осіб критеріїв ще більше. Серед них - подання уточнюючих звітів, що коригують податок більш ніж на 30%, декларування збитків понад два роки поспіль і виплати ФОПам із ознакою 157 на суму понад 5 млн грн.

Янків радить кілька простих кроків: платити податки і звітувати вчасно, декларувати доходи на основі виписок з банку та касових апаратів, не допускати, щоб кас було більше, ніж людей, і фільтрувати контрагентів - хоча б іноді перевіряти їх у судових реєстрах.

"Податкова до вас приходить не раз на три роки чи в якийсь інший період, а тільки тоді, коли ви перейшли певні червоні лінії," - підсумував адвокат.